消費税（GST/HST・PST）
カナダの消費税は、連邦の物品サービス税（GST）5％を基本に、州によって州売上税（PST）が別にかかるか、両方を一つにまとめた統一売上税（HST）がかかります。合計の税率は州・準州で5％から15％まで違います（2026年10月時点）。
条件や金額は変わることがあります。手続きの前に、必ず公式の窓口やページで最新の情報を確認してください。個別の判断は、登録された専門家に相談してください。
3種類の消費税
カナダで物やサービスを買うときにかかる消費税は、次の3つの組み合わせです。
- 物品サービス税（Goods and Services Tax、GST）：連邦の税。税率は5％。
- 統一売上税（Harmonized Sales Tax、HST）：GSTと州の売上税を一つにまとめた税。オンタリオ州と大西洋側の4州で使われています。
- 州売上税（Provincial Sales Tax、PST）：GSTとは別に州がかける税。ブリティッシュコロンビア州（BC）、サスカチュワン州、マニトバ州（州小売売上税〈Retail Sales Tax、RST〉）、ケベック州（ケベック売上税〈Québec Sales Tax、QST、taxe de vente du Québec、TVQ〉）にあります。
アルバータ州と3つの準州には州の売上税がなく、GSTの5％だけです。
州・準州ごとの違い
CRAの税率表（新しいタブで開く）にもとづく、2026年10月時点の税率です。並びは英語名のアルファベット順です。
| 州・準州 | 連邦の税 | 州の税 | 合計 |
|---|---|---|---|
| アルバータ州（AB） | GST 5％ | なし | 5％ |
| ブリティッシュコロンビア州（BC） | GST 5％ | PST 7％ | 12％ |
| マニトバ州（MB） | GST 5％ | RST 7％ | 12％ |
| ニューブランズウィック州（NB） | HST 15％ | （HSTに含む） | 15％ |
| ニューファンドランド・ラブラドール州（NL） | HST 15％ | （HSTに含む） | 15％ |
| ノースウエスト準州（NT） | GST 5％ | なし | 5％ |
| ノバスコシア州（NS） | HST 14％ | （HSTに含む） | 14％ |
| ヌナブト準州（NU） | GST 5％ | なし | 5％ |
| オンタリオ州（ON） | HST 13％ | （HSTに含む） | 13％ |
| プリンスエドワードアイランド州（PE） | HST 15％ | （HSTに含む） | 15％ |
| ケベック州（QC） | GST 5％ | QST 9.975％ | 14.975％ |
| サスカチュワン州（SK） | GST 5％ | PST 6％ | 11％ |
| ユーコン準州（YT） | GST 5％ | なし | 5％ |
ノバスコシア州のHSTは、2025年4月1日に15％から14％に下がりました。
マニトバ州は、RSTを販売価格（GSTを加える前の額）にかけると説明しています。BCでは、酒類のPSTは10％です。
ケベック州の QST も、GSTを含まない販売価格に9.975％をかけます（Revenu Québec の消費税の基本のページ（新しいタブで開く））。また、連邦とケベック州の取り決めにより、ケベック州では Revenu Québec が GST/HST も連邦のルールに沿って扱っています。ケベック州で事業をする人は、GST/HSTの登録・申告・還付の申請なども Revenu Québec とやりとりします。
税金がかからないもの
GST/HSTには、税率0％のもの（zero-rated）と、非課税のもの（exempt）があります。CRAは次のような例を挙げています。
税率0％のもの
- 牛乳、パン、野菜などの基本的な食料品（basic groceries）
- 処方薬と調剤
- 補聴器や義歯などの一部の医療機器
非課税のもの
- 1か月以上の住宅の賃貸
- 免許を持つ医師や歯科医師による、ほとんどの医療・歯科のサービス
- 14歳以下の子どもの保育
- 金融機関のほとんどのサービス（貸付、預金口座など）
- 音楽のレッスン
州の売上税は、州ごとに対象が違います。たとえばBCでは、外食を含む食べ物、本・新聞・雑誌、子ども用サイズの服、自転車、処方薬や家庭用の医薬品（せき止め、痛み止めなど）にPSTがかかりません（BCのPST非課税のページ（新しいタブで開く））。
手順
消費税について確かめるときの流れです。
- 買い物をする州・準州の税率を、上の表で確かめる。
- 商品が税率0％や非課税の対象かを確かめる（州の売上税は州のページで確かめる）。
- 下記の給付を受けるには、確定申告が関わる。
- 事業を始めて売上がある場合は、GST/HSTの登録が必要かを確かめる（「ビジネスナンバーとGST/HSTの登録」）。ケベック州で事業をする場合、Revenu Québec の登録のページ（新しいタブで開く）によると、関連する事業者を含む世界全体の課税売上が、ある四半期か直前の4四半期の合計で C$30,000 を超えると、GSTとQSTの登録が必要です（2026年10月時点）。タクシー業などは売上にかかわらず登録が必要です。
費用
税率は上の表のとおりです（2026年10月時点）。たとえば、税率0％や非課税ではない C$100 の商品には、アルバータ州ではGSTが C$5、オンタリオ州ではHSTが C$13 かかります。
消費税の負担を軽くする給付
GST/HST クレジットは、2026年7月から Canada Groceries and Essentials Benefit（CGEB）という名前になりました。CRAは、多くの場合、毎年確定申告をすれば、対象かどうかをCRAが自動で判断するとしています（「GST/HSTクレジット」、「確定申告の基本と期限」）。
ここに注意してね！
- カナダの消費税の税率は、州・準州によって5％から15％まで違います。同じ買い物でも、どの州で買うかで税額が変わります。
- 州の売上税がある州では、連邦のGSTと州の税の2つがかかります。サスカチュワン州やBCでは、州の税が別の名前（PST）で計算されます。
- CRAは、牛乳、パン、野菜などの基本的な食料品を GST/HST の税率0％の例に挙げています。どの食べ物が対象になるかは、品目ごとに決まっています。
- ケベック州の税金については「ケベック州の税金」の記事で扱います。
- 事業での消費税の扱いは複雑です。判断はCRAか税理士に相談します。
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