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ケベック州の税金（Revenu Québec・QST）

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ひとことで言うと

ケベック州に住む人は、連邦の確定申告とは別に、ケベック州歳入庁（Revenu Québec）に州の確定申告をします。州の所得税率は2026年で14%〜25.75%、ケベック売上税（QST）は9.975%で、連邦のGST 5%とは別にかかります。

目次
  1. ケベック州だけの仕組み
  2. 州の確定申告が必要な人
  3. 州の所得税率
  4. ケベック売上税（QST）
  5. 連帯税額控除（Solidarity tax credit）
  6. 給料からの天引きの違い
  7. 手順
  8. 費用
  9. 日本との違い・注意点
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ここは大事だよ

条件や金額は変わることがあります。手続きの前に、必ず公式の窓口やページで最新の情報を確認してください。個別の判断は、登録された専門家に相談してください。

ケベック州だけの仕組み

カナダのほとんどの州・準州では、州の所得税も連邦の確定申告の用紙でまとめて計算し、カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency、CRA）に出します。ケベック州は違います。州の所得税は、ケベック州歳入庁（Revenu Québec）が自分で集めています。

そのため、ケベック州に住む人は、確定申告を2つ出すのが基本です。

  • 連邦の確定申告：CRAに出す（「確定申告の基本と期限」）
  • ケベック州の確定申告：Revenu Québec に出す（州の申告書は「TP-1」〈英語版は TP-1-V〉）

連邦と州の税の全体の仕組みは「カナダの税金の仕組み」にあります。

州の確定申告が必要な人

Revenu Québec の申告が必要な人のページ（新しいタブで開く）によると、2025年分の州の確定申告が必要になる主な場合は次のとおりです。

  • 2025年12月31日にケベック州に住んでいて、所得税、ケベック年金制度（QPP）の掛け金、ケベック州の育児保険（Québec Parental Insurance Plan、QPIP）の保険料、医療サービス基金（Health services fund）の負担金のどれかを払う必要がある
  • 2025年12月31日にケベック州に住んでいて、株式などを売った、キャピタルゲインがあった、レストランやホテルで働いてチップを受け取った
  • ケベック州の処方薬保険（Prescription drug insurance plan）の保険料を払う必要がある
  • 2025年にカナダの居住者でなくなり、その日にケベック州に住んでいた（12月31日にどこに住んでいたかは問わない）
  • 1年を通じてカナダの居住者ではなく、ケベック州で雇われて働いた、など

ほかにも、給付を受けるためなどで申告が必要になる場合があります。新しく住む人向けのページ（新しいタブで開く）では、申告する所得や払う税金がなくても、税額控除や給付を受けるために毎年申告するよう案内しています。

新しくケベック州に住んだ人

Revenu Québec は、永住者、ケベック州の選抜証明書や連邦の許可を得て住み始めた人（留学生など）、ほかの州・準州から移ってきた人などを「新しく住む人（new resident）」として案内しています。その年の12月31日にケベック州に住んでいれば、ケベック州とカナダの両方に申告します。

  • 申告書には、カナダに着いた日を書きます。
  • 外国の投資からの収入や外国の年金がある人、住み始めた日に持っていた財産を売る人には、特別なルールがあります。

州の所得税率

Revenu Québec の税率のページ（新しいタブで開く）によると、ケベック州の所得税率は次のとおりです。課税所得（Taxable income）に応じて段階的に上がります。

課税所得（2026年）税率
C$54,345以下14%
C$54,345を超えC$108,680以下19%
C$108,680を超えC$132,245以下24%
C$132,245を超える部分25.75%

2025年分は、区切りがC$53,255、C$106,495、C$129,590で、税率は同じです。連邦の所得税は、これとは別にかかります。

ケベック売上税（QST）

ケベック州の買い物には、2つの消費税がかかります。Revenu Québec の消費税の基本のページ（新しいタブで開く）によると、次のとおりです。

  • 物品サービス税（GST）：販売価格の5%
  • ケベック売上税（Québec sales tax、QST。フランス語では TVQ）：GSTを含まない販売価格の9.975%

合わせると、税抜き価格の14.975%です。たとえば、税抜きC$100の品物なら、GSTがC$5、QSTがC$9.975で、合計C$114.975になります（端数は店の計算によります）。ほかの州の税率との比較は「消費税（GST/HST・PST）」にあります。

なお、連邦と州の取り決めにより、ケベック州ではGST/HSTも Revenu Québec が連邦のルールに沿って扱っています。ケベック州で事業をする人は、GSTの登録や申告も Revenu Québec とやりとりします。

連帯税額控除（Solidarity tax credit）

連帯税額控除（Solidarity tax credit。フランス語では crédit d’impôt pour solidarité）は、所得が低い・中くらいの世帯向けの、払い戻しを受けられる州の税額控除です。Revenu Québec の対象者のページ（新しいタブで開く）によると、2026年7月〜2027年6月分は、2025年12月31日に次のすべてに当たる人が対象になりえます（2026年10月時点）。

  • 18歳以上（18歳未満でも、配偶者がいる、子と暮らす親である、などの場合を含む）
  • ケベック州に住んでいた
  • 本人か配偶者が、カナダ市民、永住者・保護された人、または過去18か月カナダに住んでいる一時滞在者（一時滞在許可を持つ人を含む）

世帯所得が上限以上だと受け取れません。受け取るには、確定申告を出し、原則として口座振込（direct deposit）の登録が必要です。

請求のページ（新しいタブで開く）によると、全額を受け取るには、州の申告書の別表D（Schedule D）を出すか、Revenu Québec のオンラインサービス（My Account）で請求します。2025年にケベック州に住み始めた人は、2025年分の申告で別表Dを出すと、2026年7月〜2027年6月分を請求できます。配偶者と同居している場合、請求は2人のうち1人だけが行います。

給料からの天引きの違い

ケベック州で働く人は、給料から引かれるものもほかの州と違います。

  • 年金：カナダ年金制度（CPP）ではなく、ケベック年金制度（Québec Pension Plan、QPP。Régime de rentes du Québec）の掛け金が引かれます（「ケベック年金（QPP）」）。
  • 雇用保険（EI）：料率がほかの州より低くなっています。また、州の育児保険（QPIP）の保険料もかかります。2026年のEIの料率は「給与明細の読み方と天引き」に載せています。
  • 源泉徴収票：連邦のT4のほかに、州のRL-1（Relevé 1）が届きます。

手順

  1. 雇用主などから、連邦のT4と州のRL-1を受け取る。
  2. 連邦の確定申告をCRAに出す。
  3. ケベック州の確定申告（TP-1）を Revenu Québec に出す。方法は次のどちらかです。
    • オンライン：Revenu Québec が認めた市販の申告ソフトで作り、ソフトの中の NetFile Québec で送る。送ったあとに受付番号（reference number）が表示されたことを確かめる。オンラインで出したときは紙の申告書を送らない。
    • 郵送：Revenu Québec の書式で作り、ケベック市かモントリオールの宛先に送る。
    • 認定を受けた人（accredited person）に作成と送信を頼むこともできます。その場合は、頼む前に書式 TP-1000.TE-V に署名し、本人と頼んだ人がそれぞれ6年間保管します。
  4. 払う税金があれば、4月30日までに払う。
  5. RL-1などの州の源泉徴収票、連邦の源泉徴収票（ケベック州の外で得た所得のものを除く）、領収書は、申告と一緒には送らず、求められたときのために手元に保管します（オンライン申告のページ（新しいタブで開く））。

費用

申告の期限と主な率です（2026年10月時点。Revenu Québec の期限のページ（新しいタブで開く））。

項目内容
州の確定申告の期限4月30日（本人か配偶者が事業をしている場合は6月15日）。土日なら次の営業日
払う税金の期限4月30日（土日なら次の営業日）。過ぎると利息がかかる
州の所得税率（2026年）14%〜25.75%
QST9.975%（GST 5%とは別）
2025年分のオンライン申告の受付開始2026年2月23日から

ここに注意してね！

  • ケベック州では、連邦（CRA）と州（Revenu Québec）の2か所に確定申告を出すのが基本です。ほかの州から引っ越してきた人は、州の申告を忘れないようにしてください。
  • 州の申告が必要かどうかは、原則としてその年の12月31日にどこに住んでいたかで決まります。年の途中で州をまたいで引っ越した人は、Revenu Québec や税理士に確かめてください。
  • 店の値札は税抜きの表示が多く、レジでGSTとQSTが足されます。
  • 州の給付（連帯税額控除など）は、申告と口座振込の登録が前提です。所得がなくても申告しておかないと受け取れないことがあります。
  • 期限を過ぎて払うと利息がかかります。払えない場合でも、申告は期限までに出すよう案内されています。
  • 個別の申告内容の判断は、Revenu Québec、CRA、税理士に相談してください。

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