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ビジネスナンバー（BN、Business Number）とGST/HSTの登録

在住
ひとことで言うと

ビジネスナンバー（BN）は、事業をカナダ歳入庁（CRA）とやりとりするときの9けたの番号です。個人事業では、GST/HSTや給与の口座が必要になったときに取ります。課税売上がC$30,000を超えると、GST/HSTの登録が必要になります。ケベック州に拠点がある事業のGST/HSTは Revenu Québec に登録します。

目次
  1. ビジネスナンバー（BN）とは
  2. BNが必要になるとき
  3. GST/HSTの登録が必要になるとき
  4. 州・準州ごとの違い
  5. 手順
  6. 費用
  7. 日本との違い・注意点
ここは大事だよ

条件や金額は変わることがあります。手続きの前に、必ず公式の窓口やページで最新の情報を確認してください。個別の判断は、登録された専門家に相談してください。

ビジネスナンバー（BN）とは

ビジネスナンバー（Business Number、BN）は、事業や法人を見分けるための9けたの番号です。CRAのBNのページ（新しいタブで開く）によると、GST/HSTや給与天引きなどの「プログラム口座（program account）」を登録すると、BNの後ろに、口座の種類を表す記号と番号が付け加えられます。

1つの事業・法人が持てるBNは1つだけです。口座が増えても、同じBNに付け加えていきます。

CRAのプログラム口座のページ（新しいタブで開く）によると、プログラム口座の番号は「9けたのBN＋2文字の記号＋4けたの番号」です（例：123456789RT0001）。主な記号は次のとおりです（2026年10月時点）。

記号口座の種類
RTGST/HST
RP給与天引き（Payroll deductions）
RC法人税（Corporation income tax）
RZ情報申告（T5、T5018 などの information returns）
RR登録慈善団体
RM輸出入（2024年10月21日から、カナダ国境サービス庁（CBSA）の担当）

このほか、物品税（RD・RE）、保険料税（RN）、ぜいたく品税（LT）などの記号もあります。

BNが必要になるとき

CRAのBNが必要な場合のページ（新しいタブで開く）によると、次のときにBNが必要です。

  • GST/HST、給与天引き（payroll）など、CRAのプログラム口座が必要なとき
  • 会社を設立（incorporate）したとき

法人にしていない個人事業（Sole proprietorship）では、CRAのプログラム口座を登録するときだけBNが必要です。個人事業の始め方は「個人事業の始め方」で扱います。

GST/HSTの登録が必要になるとき

物品サービス税（Goods and Services Tax、GST）と統一売上税（Harmonized Sales Tax、HST）は、事業者が売上に上乗せして集め、CRAに納める税金です（税率は「消費税（GST/HST・PST）」）。

CRAの登録の時期のページ（新しいタブで開く）によると、多くの事業では、課税売上が次の基準を超えない「小規模事業者（small supplier）」は、登録しなくてもかまいません。

場合登録
連続する4つの四半期（暦の3か月ごと）の合計で、C$30,000を超えない不要（自分で選んで登録することはできる）
1つの四半期だけでC$30,000を超えた必要。超えることになった取引の日までに登録の効力が始まり、その取引からGST/HSTを請求する
連続する4つの四半期の合計でC$30,000を超えた必要。小規模事業者でなくなった後の最初の取引の日までに登録の効力が始まる

登録は、登録の効力が始まる日から29日以内に行います。

売上に関係なく登録が必要な例

タクシーや、配車アプリで乗客を運ぶ自営業の運転手は、売上の額に関係なく登録が必要です。登録の効力は、乗客を運び始めた日からです。

州・準州ごとの違い

拠点GST/HSTの登録先BNの取り方
ケベック州ケベック州歳入庁（Revenu Québec）CRAに直接登録
ニューファンドランド・ラブラドール州、ユーコン準州、ノースウエスト準州、ヌナブト準州CRACRAに直接登録
アルバータ州、BC、マニトバ州、ニューブランズウィック州、ノバスコシア州、オンタリオ州、プリンスエドワードアイランド州、サスカチュワン州CRACRAに直接登録するほか、州の事業登録を通じて受け取ることもできる

CRAの登録のページによると、事業の拠点がケベック州にある場合、GST/HSTは Revenu Québec が扱います。登録と申告は Revenu Québec に行います（「ケベック州の税金」）。

ケベック州のGSTとQSTの登録

Revenu Québec の登録のページ（新しいタブで開く）によると、ケベック州で事業をする人は、原則として GST と QST の両方を Revenu Québec に登録します。内容は次のとおりです（2026年10月時点）。

  • 関連する事業者（associates）の分を含む世界全体の課税売上が、ある四半期か直前の4四半期の合計で C$30,000 を超えると、登録が必要
  • GSTに登録すると、HSTにも登録したことになる
  • タクシー業や、ケベック州の居住者でない人が州内の催しの入場料を取る場合は、売上に関係なく GST と QST の登録が必要
  • たばこ・燃料・酒類の小売り、新品タイヤの販売や貸し出し、自動車の販売や12か月以上の貸し出しをする人は、小規模事業者でも QST の登録が必要
  • 利益を得る見込みのない事業や、非課税のものだけを売る個人などは登録できない

消費税の基本のページ（新しいタブで開く）によると、登録したあとも、申告、納付、還付の申請、税務調査、異議の申し立てなど、GST/HSTに関することは Revenu Québec とやりとりします。

手順

CRAの登録方法のページ（新しいタブで開く）による、カナダの居住者の場合の流れです。

  1. GST/HSTや給与天引きの口座が必要かを確かめる。
  2. CRAのオンラインのアカウントを用意する（オンライン登録に必要）。
  3. ビジネス登録オンライン（Business Registration Online、BRO）で、BNと必要な口座（ケベック州以外のGST/HST、給与天引きなど）をまとめて登録する。10分間操作しないと接続が切れ、途中で保存はできません。
  4. オンラインで登録できない場合は、Form RC1 を記入して、税務センターに郵送する。
  5. ケベック州に拠点がある場合、GSTとQSTは Revenu Québec に登録する。

社会保険番号（SIN）が9から始まる一時的なSINの人も、カナダの居住者向けの方法の対象です。

CRAは、2025年11月3日から、新しいBNとプログラム口座の登録はオンラインで行うとしています。ビジネス向けの電話窓口に電話しても、オンラインの登録に案内されます（CRAのお知らせ（新しいタブで開く））。

費用

  • GST/HSTの登録が必要になる基準：課税売上が連続する4つの四半期の合計、または1つの四半期でC$30,000を超えたとき（2026年10月時点）。
  • ケベック州のGSTとQSTの登録の基準：同じくC$30,000（2026年10月時点）。

ここに注意してね！

  • カナダのGST/HSTの登録の基準は、暦の四半期ごとの売上で確かめます。1年ごとにまとめて見るのではない点に注意が必要です。
  • 1つの四半期でC$30,000を超えると、その取引からGST/HSTを請求する必要があります。売上が急に増えたときは注意が必要です。
  • ケベック州では、GST/HSTの窓口がCRAではなく Revenu Québec です。州の売上税（QST）も別にあります。
  • 登録が必要かどうかの判断は、CRA、Revenu Québec、税理士に相談してください。

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