住宅購入向けの非課税口座（FHSA、First Home Savings Account）
FHSAは、初めて家を買う人がカナダの住宅の購入資金を貯めるための口座です。入れたお金は所得控除の対象になり、条件を満たして家の購入に使えば、引き出しにも税金がかかりません。枠は口座を開いた年からC$8,000、生涯でC$40,000です（2026年10月時点）。
条件や金額は変わることがあります。手続きの前に、必ず公式の窓口やページで最新の情報を確認してください。個別の判断は、登録された専門家に相談してください。
住宅購入向けの非課税口座（First Home Savings Account、FHSA）は、初めて家を買う人が、カナダの住宅の購入資金を貯めるための登録口座です。カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency、CRA）のFHSAのページ（新しいタブで開く）をもとにまとめます。
FHSAのしくみ
- 入れるとき：FHSAに入れたお金（拠出、contribution）は、確定申告で所得から差し引く控除の対象になります。控除を使えるのは口座の名義人だけです。
- 口座の中：口座の中で増えた利息や値上がり益には、条件を満たせば税金がかかりません。
- 出すとき：条件を満たして住宅の購入に使う引き出し（qualifying withdrawal）には、税金がかかりません。
所得控除を受けられる点は退職貯蓄（RRSP）に、引き出しに税金がかからない点は非課税貯蓄口座（TFSA）に似ています（「非課税貯蓄口座（TFSA）」「退職貯蓄（RRSP）」）。
開ける人
CRAの口座開設のページ（新しいタブで開く）によると、口座を開くときに次の条件をすべて満たす必要があります。
| 条件 | 内容 |
|---|---|
| 年齢 | 18歳以上（契約できる年齢が19歳の州・準州では19歳以上）。口座を開く年の12月31日時点で71歳以下 |
| 居住 | カナダの居住者であること（「税務上の居住者の判断」） |
| 初めて家を買う人 | その年と前の4年間に、自分が所有（共有を含む）する住宅に、主な住まいとして住んでいないこと |
| 配偶者の家 | 同じ期間に、配偶者・コモンロー・パートナーが所有する住宅に主な住まいとして住んでいないこと（配偶者がいない場合は当てはまらない） |
「住宅」には、カナダの外にある家で、カナダにあれば対象の住宅に当たるものも含まれます。日本で持ち家に住んでいた期間があるときは、この条件に注意します。
口座は、銀行、信用組合（credit union）、信託会社・保険会社などの取扱機関で開きます。開くときに社会保険番号（SIN）と生年月日を伝えます。口座はいくつ開いてもかまいません。
入れられる額（拠出枠）
CRAの拠出枠のページ（新しいタブで開く）によると、枠のきまりは次のとおりです（2026年10月時点）。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 最初の口座を開いた年の枠 | C$8,000 |
| 翌年以降に繰り越せる未使用の枠 | 最大C$8,000 |
| 生涯の上限 | C$40,000 |
- 枠は最初の口座を開いた年から生まれます。口座を開く前の年の分はさかのぼってもらえません。
- 繰り越しがあるため、ある年の枠は最大でC$16,000になります（前の年に入れなかったC$8,000＋その年のC$8,000）。
- 枠は、持っているすべてのFHSAの合計に使われます。RRSPからFHSAへの移し替えも枠を使います。
- 口座の中で得た利息や値上がり益は、枠に影響しません。
入れすぎたとき
枠を超えて入れると、超えた分（excess FHSA amount）に、1か月あたり1%の税金がかかります。この場合は、様式RC728などで申告して税金を払います。
引き出すとき
CRAの引き出しのページ（新しいタブで開く）によると、税金がかからない引き出しには、主に次の条件があります。
- 対象の住宅を買う・建てる書面の契約があり、引き渡しか完成の日が、引き出した翌年の10月1日より前であること
- 買ってから1年以内に、その家を主な住まいにするつもりであること
- 引き出すときも、初めて家を買う人に当たること（その年の引き出しの直前30日を除く期間と、前の4年間）
- 最初の引き出しから家を手に入れるまで、カナダの居住者であること
- 様式RC725を取扱機関に出すこと
条件を満たさない引き出しは、その年の所得として申告し、源泉徴収もされます。
口座を開いたあとに非居住者になったとき
CRAの非居住者のページ（新しいタブで開く）によると、口座を開いたあとにカナダの非居住者になっても、FHSAはふだんどおり使えます。例外は1つで、非居住者の間は、家を買う・建てるための税金がかからない引き出し（qualifying withdrawal）ができません。
非居住者の間の課税される引き出しには、その年に源泉税がかかります。税率は25%で、租税条約で下がることがあります（2026年10月時点）。取扱機関からは、引き出した額などを書いたNR4という明細が届きます。日本に住む人に条約の税率が当てはまるかは、CRAや税理士に確かめます。
口座を使える期間
CRAの口座を閉じるときのページ（新しいタブで開く）によると、次のうち最も早いものが来た年の12月31日に、口座を使える期間が終わります。
- 最初のFHSAを開いてから15年
- 71歳になる年
- 最初の非課税の引き出しをした年の翌年
それまでに、RRSPやRRIFへ直接移す（すぐには課税されない）、引き出して所得として申告する、口座を閉じる、のいずれかをします。何もしないと、口座に残った分の時価が、その年の所得として扱われます。
手順
- 開ける条件（年齢・居住・初めて家を買う人）に当たるかを確かめる。
- 取扱機関でFHSAを開く。SINと生年月日を伝える。
- 枠の範囲で入れる。枠はCRAのオンラインアカウント（My Account）の「Savings and pension plans」で見られます（「CRA My Accountの登録と使い方」）。
- 最初の口座を開いた年の確定申告で、入れていなくてもSchedule 15を出し、口座を開いたことをCRAに知らせる。
- 家を買うときは、様式RC725を取扱機関に出して引き出す。
取扱機関からは、入れた額などが書かれたT4FHSAが届きます（「T4などの税務書類」）。
費用
CRAへの手数料はありません。口座の手数料や商品の費用は、取扱機関ごとに違います。拠出枠はC$8,000（1年）、C$40,000（生涯）です（2026年10月時点）。
日本とのちがいと注意点だよ！
- FHSAはカナダの制度です。住宅はカナダにあるものが対象で、日本の家の購入には使えません。
- 「初めて家を買う人」の判断には、カナダの外の持ち家に住んでいた期間も入ります。日本で持ち家に住んでいた人は、時期に注意します。
- 枠は口座を開いた年から生まれるため、開くのが遅いほど使える枠の合計が少なくなります。
- 家を買う前にカナダを離れる予定があるときは、引き出しの条件（居住者であること）に注意します。カナダを離れるときの税金は「カナダを離れるときの税金」で扱います。
- 自分が条件に当たるか、控除をいつ使うかなどの判断は、CRAや税理士に相談してください。
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