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個人事業の始め方（Sole proprietorship）

在住
ひとことで言うと

個人事業（Sole proprietorship）は、法人にしていない1人で持つ事業です。事業の所得は個人の確定申告で Form T2125 を使って申告し、自営業の人の申告期限は6月15日、納税の期限は4月30日です。GST/HSTの登録やCPPの掛け金、記録の6年間の保存も必要になります。

目次
  1. 個人事業とは
  2. 税金の申告
  3. 記録の保存
  4. 手順
  5. 費用
  6. 日本との違い・注意点
ここは大事だよ

条件や金額は変わることがあります。手続きの前に、必ず公式の窓口やページで最新の情報を確認してください。個別の判断は、登録された専門家に相談してください。

個人事業とは

カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency、CRA）の用語のページ（新しいタブで開く）では、個人事業（Sole proprietorship）を「法人にしていない、1人がすべてを持つ事業」としています。2人以上で一緒に事業をする形は、パートナーシップ（Partnership）です。

会社を設立（incorporate）する場合は、「会社の設立」で扱います。

「事業」にあたるかどうか

CRAの事業とはのページ（新しいタブで開く）によると、事業とは、利益を得るつもりで行い、そのつもりを裏づける事実がある活動です。

  • 事業を始めるための調べものだけの段階は、まだ事業ではありません。
  • 商品や道具を買うなど、実際に動き始めた時点から事業になり、そこから経費を差し引けます。
  • 利益を得るために行う活動の収入は、事業の所得として申告します。

フリーランスなど、雇われているのか自営業なのかの区別は「業務委託と雇用の違い」で扱います。

税金の申告

CRAの個人事業のページ（新しいタブで開く）によると、個人事業の所得は、会社とは別に申告するのではなく、本人の個人の確定申告に入れます。

  • 事業の収入と経費は、Form T2125（Statement of Business or Professional Activities）でまとめるのが基本です。
  • 手引きとして、Guide T4002（Self-employed Business, Professional, Commission, Farming, and Fishing Income）があります。
  • 個人事業の会計年度は、原則として12月31日で終わります。条件に当てはまる人は別の締め日を選べることがあり、その場合は Form T1139 も使います。

経費と申告の詳しい書き方は「自営業の確定申告と経費」で扱います。

期限

項目期限
確定申告（本人か配偶者・コモンローパートナーが自営業）6月15日
納税4月30日

申告の期限は6月15日でも、税金を払う期限は4月30日です（「確定申告の基本と期限」）。所得によっては、年の途中で税金を前払いする分割納付（instalments）が必要になることがあります。

CPPの掛け金

自営業の人も、カナダ年金制度（Canada Pension Plan、CPP）の掛け金を払います。会社員は雇用主と半分ずつですが、自営業の人は両方の分を自分で払います（「カナダ年金（CPP）」）。ケベック州ではQPPです（「ケベック年金（QPP）」）。

雇用保険（EI）

自営業の人は、雇用保険（Employment Insurance、EI）の特別給付（出産・育児、病気、家族の介護など）に加わる仕組みがあります。Service Canada のページ（新しいタブで開く）によると、給付は収入の最大55%、2026年は週C$729までです。ケベック州の出産・育児の給付は州の制度（QPIP）です（「出産・育児の給付」）。

記録の保存

CRAの記録のページ（新しいタブで開く）によると、記録は原則として、関係する最後の課税年度の終わりから6年以上保存します。

  • 毎日の収入と経費の記録
  • 銀行の明細、入金の控え
  • 売上の請求書や領収書
  • 経費の領収書（日付、売り手、品物やサービスの内容、金額がわかるもの）

電子データで保存してもかまいませんが、はっきり読める状態にしておきます。記録は申告書に付けて出さず、CRAから求められたときに出せるように手元に置きます。

手順

  1. 事業の内容と、個人事業で始めるか会社にするかを決める。
  2. 州の事業名の登録や、市の事業許可（Business licence）が必要かを、住んでいる州・市で確かめる（「市の事業許可」）。
  3. GST/HSTや給与天引きの口座が必要なら、ビジネスナンバー（BN）を取る（「ビジネスナンバーとGST/HSTの登録」）。
  4. 収入と経費の記録を、始めた日からつける。
  5. 毎年、T2125を付けて個人の確定申告をし、CPPの掛け金も計算する。

費用

  • 自営業の人の申告期限：6月15日、納税期限：4月30日（2026年10月時点）
  • EIの特別給付の上限：週C$729（2026年）

ここに注意してね！

  • カナダでは、個人事業の所得は個人の確定申告にまとめます。申告期限（6月15日）と納税期限（4月30日）が違う点に注意が必要です。
  • 自営業の人は、CPPの掛け金を会社員の倍の率で自分で払います。
  • 就労許可やワーキングホリデーで滞在している人は、許可の条件で自営業ができるかどうかが関わります。在留の条件は IRCC や RCIC（登録移民コンサルタント）に確かめてください。
  • 事業の形や申告の判断は、CRA、税理士に相談してください。

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